漳州要債公司債權債務管理的重要性
2019-07-12 22:06:45??????點擊：
2004年，重慶大江工業集團(以下簡稱大江集團)在全公司范圍內推行債權預警管理，對債權的形成、產生和回籠的全過程進行動態管理，以降低成本、降低應收賬款、降低存貨為指導思想，以提高公司資金使用效率，增強債權風險防范，防止產生新的呆壞賬為工作宗旨，以催收、訴訟、追究為手段，取得良好效果。2004年收回預警債權957萬元，解除預警債權573萬元;今年1-5月份收回預警債權709萬元，解除預警債權111萬元，有效地規避了市場風險，減少了呆壞賬的發生。大江集團的債權預警管理工作主要包括建立債權預警管理機制、債權預警形成中的管理、債權預警后的管理。其具體做法是：
建立債權預警管理機制
大江集團在開展債權預警管理過程中，成立了債權預警管理組織機構，構建了債權預警管理網絡，制定了《債權預警管理辦法》，實施債權預警“一把手”工程。公司政策法律處是債權預警管理工作的常設機構，是各二級單位債權預警預報的接警機關。政策法律處在接到二級單位的債權報警后，及時將其輸入債權預警電腦系統進行適時監控。同時，對各二級單位債權清收工作進行協調、督辦和跟蹤，并根據預警后具體催收的情況，對預警債權是否提請民事訴訟做出最終決定。公司各二級單位成立相應的債權預警管理組織機構，制定相應的債權預警工作方案，逐一落實所預警的每一筆債權的催收措施、催收進度和催收人，經常分析和研究本單位的各類債權，使本單位的各類債權處于受控狀態。
債權預警形成中的管理
1. 債權的形成。從公司債權形成的原因來看，債權主要有：一是產品銷售及外協加工中形成的應收賬款;二是生產、配套和供應等業務部門在外協外購件等采購過程中形成的預付款;三是個人借款;四是技術轉讓、資產轉讓、租賃(廠房、設備等)、合資合作及服務等過程中形成的其他應收賬款。預警債權形成中的管理，主要是對債權形成過程中哪些需要預警、哪些債權不屬于預警管理的范圍等情況進行自我診斷，并進行動態處理。
2. 認真診斷不屬于預警管理范圍的債權。公司與客戶發生業務往來后，形成了各種各樣的債權。在形成的債權中，凡是已喪失訴訟時效期的債權、已進入訴訟程序的債權和虛擬債權(虛擬債權是指物資采購、機電設備、生產配套、外協加工等部門，因業務需要提供材料、預付款項等形成的不實債權)都不屬于預警管理范圍的債權。
3. 正確判斷需要預警的債權。公司為加強預防經營風險的能力，使債權處于受控狀態，在形成的各種各樣的債權中，規定凡屬下列情形之一的，必須預警：
一是產成品銷售業務，從最后一次產成品發(送、收)貨之日起(以對方書面簽字收貨的日期為準)，債務單位在6個月內未全部履行付款義務形成的債權;
二是生產外協加工業務，從最后一次生產外協加工件發(送、收)貨之日起(以對方書面簽字收貨的日期為準)，債務單位在2個月內未全部履行付款義務形成的債權;
三是利用轉帳支票、商業承兌匯票等實施詐騙手段，套購公司產品及物資形成的債權;
四是債務單位的經營出現問題，可能造成巨大風險而形成的債權;
五是生產、配套和供應采購等部門支出的預付賬款，按合同等有關規定，從應該收到用預付款購買的貨物而未收到所形成的債權;
六是應付款出現負數，從出現負數之日起，3個月內負數不發生變動形成的債權;
七是個人借款，從借款之日起，3個月內既不還清借款，且無正當理由而形成的債權;
八是技術轉讓、資產轉讓，租賃(設備及廠房等)、合資合作及服務等形成的債權，從雙方約定的付款之日起，2個月內不付清欠款形成的債權;
九是即將喪失訴訟時效的債權;
十是已與債務單位有長期業務往來，近年業務量大幅度減少、現款現貨、新款不欠，債務單位拒絕出據老欠款的對賬單、還款計劃及還款意愿等，且過去所欠的老貨款又一直未收回或部分收回而形成的債權;
十一是合同未約定實行墊底貨款付款方式，而實際上實行滾動付款，如新貨款不欠，墊底貨款連續12個月未收回或部分收回而形成的債權。
債權預警后的管理
債權預警后的管理包括預警債權的資料整理、預警債權的調查取證、預警債權的解除和債權預警管理工作的檢查與考核。
1. 做好預警債權的資料整理工作。公司的債權預警后，在日常管理中，注意收集預警債權的第一份和最后一份合同、質量技術協議;歷年來的財務應收賬款往來帳頁;第一次和最后一次發貨單，鐵路、公路、航空等貨運憑證，銷貨發票;銀行出據的債務單位最后一次付款的憑證;債務單位為我方出據的最后一次書面對賬單據、還款協議、還款計劃等;最后一次“特快專遞”書面催款對帳《函》的郵局回執;債務單位經辦人的身份證明，如授權委托書、介紹信等;同債務往來的各種電傳、郵寄等文字資料等相關資料，并進行及時整理，對每一筆預警債權建立檔案，指定專人妥善保管。報警單位每月向政策法律處報送《債權預警表》，及時反饋預警債權回收情況，為有關領導及部門提供可靠資料。
2. 做好預警債權的調查取證工作。公司的債權預警后，對預警的債權，報警單位相關業務經辦部門要定期與債務單位對帳，取回有債務單位人員簽字并加蓋財務專用章或公章的書面債權確認依據。債務單位不出據書面債權確認依據的，報警單位相關業務經辦部門要定期向債務單位寄發《催款函》，發函形式為特快專遞。在填寫“特快專遞郵件詳情單”時，要求在“內件品名”欄內寫明“催款函”、“催款金額”等字樣;“特快專遞郵件詳情單”寄件人存留聯，由專人進行妥善保管，為預警債權的催收、訴訟、追究等提供有力依據。
3. 預警債權的解除。公司債權預警后，預警債權通過催收、訴訟、追究等手段，得到有效回收或進入訴訟程序的，給予解除預警。預警債權解除的情形有：
一是預警債權全額收回(包括收回現款、抵回物資、各方抵抹帳等收回方式)，且已完成財務賬務處理的債權;
二是進入訴訟程序的預警債權(以法院訴訟收費專用預收票據為準);
三是預警后又與債務單位恢復了正常業務往來，由二級單位以書面形式報公司政策法律處，經審批后同意解除預警的債權。
4. 加強債權預警管理工作的檢查與考核。公司政策法律處定期組織相關人員，通過聽介紹、看資料、提問題等方式，對二級單位進行檢查，看其是否成立了專門的債權預警管理機構，是否有相應的債權預警工作方案，是否有固定的債權預警聯絡人員，是否給每筆預警債權建立了檔案，是否有遺漏、瞞報預警的情形等等，并將檢查結果作為對二級單位及其領導業績考核的依據之一，并與每月的工資收入掛鉤兌現。在債權預警管理工作考核過程中，按照公司制定的《債權預警管理辦法》，針對不同情況進行嚴格考核和處罰，主要考核辦法是：
(1)債權因原始單據保管不善，造成證據不足的，無法進入訴訟程序或敗訴的，扣責任單位考核分5分。
(2)債權預警后，仍發生喪失法律規定的訴訟時效的債權，扣責任單位考核分5分。
(3)單位預警債權回收率小于公司預警債權回收率，扣該單位主要負責人考核分5分，扣其經營班子其他成員考核分3分;扣該單位考核分M分，由以下公式確定：
M=3分×(1-單位預警債權回收率÷公司預警債權回收率)
(4)債權因工作麻痹、失職造成遺漏預警的，按責任單位的業務經辦人、業務科長、主管廠領導、單位主要負責人的順序，將遺漏預警債權的月利息進行分攤，從每人每月的工資收入中扣除，直至該遺漏預警債權全部收回為止。同時，按該債權金額的5%-10%對責任單位進行處罰。
(5)債權有意不預警而瞞報的，對責任單位直接責任人及相關領導給予行政和紀律處分。同時按業務經辦人、業務科長、主管廠領導、單位主要負責人的順序，將有意瞞報預警債權的月利息進行分攤，從每人每月的工資收入中扣除，直至該瞞報預警債權全部收回為止。對有意瞞報，造成預警債權喪失法律規定的訴訟時效期而不能收回的，按公司有關規定進行賠償。構成犯罪的移送司法部門，依法追究刑事責任。同時按該債權金額的20%-50%對責任單位進行處罰。
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